上海盛剑环境体系科技股份有限公司的主营事务是泛半导体工艺废气办理体系及关键设备的研制规划、加工制作、体系集成及运维办理，为客户定制化供给废气办理体系解决方案，下流客户包括京东方、华星光电、天马微电子等企业。值得重视的是，盛剑环境在本年上半年的经营额仅为3.78亿元，仅相当于上一年全年8.86亿元的四成左右，净利润相同未达到了上一年全年的一半。

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依据招股书发表，公司的废气办理体系事务和湿电子化学品供应与收回再生体系事务首要经过招投标获取，公司的废气办理设备事务首要经过竞争性商洽获取，其间废气办理体系事务和湿电子化学品供应与收回再生体系事务是盛剑环境的中心事务，收入比重在80%以上。在正常的逻辑下，这也就对应着盛剑环境应当存在很多招投标事项。

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可是依据《天眼查》查询显现，盛剑环境最早一次中标公告，是发生在2019年7月的招投标事项，投标人是京东方旗下的“鄂尔多斯市源盛光电有限责任公司”，项目为“第5.5代AM-OLED有机发光显现器材项目”；而在此之前，盛剑环境并无中标记载等信息，这与公司所称的“首要经过招投标获取”存在差异。

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再来看盛剑环境的运营信息，依据招股书发表，盛剑环境在2019年的本钱性开销合计6760.23万元，其间包括购建上海和辉光电有限公司第六代AMOLED显现项目-剥离液收回体系的出资开销达3624.38万元，而在此前的2018年和本年上半年，针对该项目都未再有本钱性开销。

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由此核算，盛剑环境在2019年针对该客户的该项目本钱性开销，应当在当年底悉数体现在存货项目中，可是招股书第405页发表的2019年底“前五大未竣工项目本钱金额”中，并未包括该客户及该项目。

尔后，盛剑环境针对客户“上海和辉光电有限公司”的“第6代AMOLED显现项目---剥离液收回体系BOT项目(二期)”未竣工项目本钱金额在本年上半年底还有950.07万元，进而这意味着公司在本年上半年针对该项目结转的经营本钱，应当在2600万元以上。

依据会计核算的匹配性准则，存在本钱结转，就必定对应着有经营收入。盛剑环境针对前述项目本钱结转，就应当对应着高于2600万元的销售收入承认，但事实上招股书发表的本年上半年前五大客户中，也未包括“上海和辉光电有限公司”。也即，盛剑环境在2019年针对“上海和辉光电有限公司”的“第6代AMOLED显现项目---剥离液收回体系BOT项目(二期)”的6760.23万元本钱性开销，既没有足额体现在本钱结转中，也没有足额体现在存货中，这并不契合正常的会计核算逻辑。

不仅如此，招股书发表，“南通市腾飞工业设备装置有限公司”在陈述期内一向都是盛剑环境的第一大装置劳务供货商，2017年的收购金额就高达上千万元，2018年和2019年则将近三千万元。

依据揭露信息显现，“南通市腾飞工业设备装置有限公司”注册建立于2010年6月，在2017年3月才取得了修建机电装置工程专业承揽三级资质(D332142953)，同年10月取得的江苏省住宅和城乡建设厅颁布的《修建施工企业安全出产许可证核准》(JZ安许证字901519)，也即该公司在取得相关承揽资质当年就成为了盛剑环境的第一大装置服务商；另据这家供货商的实践操控人为黄爱兵，此人还曾于2009年注册建立过“启东市友爱工业设备装置工程队”，后被撤消经营执照。至于盛剑环境为什么挑选一家刚刚取得施工资质的公司作为第一大装置服务商，招股书并未作出解说，公司也未就此承受记者采访。

此外，依据招股书第509页发表的“发行人及其子公司正在实行的合同金额在1000万元及以上的严重收购合同”信息，其间仅涉及到“广汉鑫贵特氟龙防腐科技有限公司”和“上品兴业氟塑料(嘉兴)有限公司”两家供货商，而每年与盛剑环境坚持上千万元协作的“南通市腾飞工业设备装置有限公司”、“上海翰文环保科技有限公司”、“姑苏一众机电工程有限公司”等首要供货商，均未出现在严重收购合同中。