我国将施行更大规划的减税方针
跟着2019年全国两会的举行，关于我国将施行更大规划的减税方针的信息更多地予以发表。期间发布的政府作业陈述1除对2018年政府作业进行了回忆，还提出对2019年经济展开的整体要求和方针取向，并对2019年政府作业使命作出规划性布置。总的来说，2019年我国政府作业将坚持稳中求进的总基调，以供应侧结构性变革为主线，深化商场化变革、扩展高水平敞开，坚持经济继续健康展开和社会全局安稳。
回忆2018年，我国政府施行了很多活跃的财税方针，着力减税降费。详细而言，税收方针包含下调增值税税率，扩展小型微利企业所得税优惠方针规划，大幅进步企业新购进用具设备所得税前扣除单位价值，将进步研制费用税前加计扣除份额方针扩展至一切企业以及连续了企业重组相关税收优惠方针，出台新的个人所得税法，进步个税起征点，建立六项专项附加扣除等。依据陈述，2018年全年为企业和个人减税降费约人民币1.3万亿元。此外，2018年政府进一步扩展变革敞开力度，减缩商场准入负面清单并在全国规划内施行，加大了简政放权的变革力度，营商环境世界排名大幅上升。相较于2017年而言，2018年全国外商直接出资新设企业添加69.8%，外商在华直接出资总量添加3%；对外直接出资添加0.3%。3
2008年至2018年我国FDI、ODI总量以及GDP年添加率和税收收入同比添加率
展望2019年，我国经济将继续坚持稳中求进的基调，大力简政减税降费，进一步优化营商环境，着力稳作业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳出资、稳预期。此次政府陈述中传递的2019年作业使命中的部分财税商务方面变革方针如下：
2019年部分财税/商务变革方案
2019年的经济预期方针
依据政府作业陈述和官方发表的相关信息，咱们对2019我国经济展开设定的预期方针与2018我国经济展开部分方针予以了比照，详见下表：4
2018年经济展开回忆与2019年方针
2019年部分财税及商务变革内容分析与讨论
政府作业陈述提及，2018年全国为企业和个人减税降费约人民币1.3万亿元，2019年将继续加强履行减税降费方针，预期全年减轻企业税收和社保缴费担负近2万亿元。此外，在2019年，政府将继续扩展敞开、精减批阅事项，从各方面优化我公营商环境。
2018年税收收入构成及2019年税收收入估计及减税方案占比
下文就2019年财税及商务相关变革使命予以介绍。
施行更大规划的减税降费方针――减轻企业担负、激起商场生机
施行更大规划的减税，深化增值税变革，下降增值税税率
2019年政府作业陈述提及，本年将施行更大规划的减税。在增值税方面，要点下降制作业和小微企业税收担负，将制作业等职业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等职业现行10%的税率降至9%，降幅别离高达19%和10%。关于6%一档的税率，虽将坚持不变，可是将经过采纳对出产、生活性服务业添加税收抵扣等配套办法，保证一切职业税负只减不增。随后，财务部部长刘昆等就财税变革和财务作业答记者问5中进一步提及，关于适用6%这档税率的一些职业，将采纳加计扣除的方法以保证其税负只减不增。至于加计扣除方法的详细细节，仍有待后续方针的进一步清晰。在履行降税率之后，我国将继续推动增值税税率三档并两档以简化税制。
综上所述，不考虑零税率，2019年增值税率进一步调整后将为13%、9%、6%三档。详细税率改变和交税规划或许如下表所示：
增值税税率变革前后比照表
其时，我国经济展开正处于转型晋级过程中，全球科技展开和新商业模式的兴起给传统工业的展开带来了较大的应战。传统工业尤其是传统制作业的改造晋级关于经济的久远展开而言含义严重。制作业其时适用的16%增值税税率以及伴跟着增值税的教育费附加、当地教育费附加、城市维护建造税等多项附加费，关于制作业企业的转型晋级、立异研制有所晦气。信任2019年行将落地的下降后的税率将能有用促进制作业企业展开、增强企业竞争力，推动我国经济转型晋级。
除了下降增值税税率之外，政府作业陈述提出2019年将继续简化增值税税制、简并增值税税率。下降后的三档税率终究怎么简并，仍是不知道之数。
将固定资产加速折旧优惠方针扩展至悉数制作业范畴
为鼓舞企业立异研制，2018年国家出台财税54号文，扩展固定资产一次性税前扣除优惠方针的适用规划。54号文规则，自2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备用具，单位价值不超越人民币500万元的，答应一次性计入当期成本费用在核算应交税所得额时扣除。关于单位价值超越人民币500万元的，依然依照企业所得税法施行法令、财税75号文以及财税106号文等规则履行。
关于54号文和现行有用的其他固定资产加速折旧相关文件内容，总结如下：
现行固定资产加速折旧方针概要
关于上表中的“十大职业”，详细包含：
?六个职业：
生物药品制作业，专用设备制作业，铁路、船只、航空航天和其他运输设备制作业，核算机、通讯和其他电子设备制作业，仪器仪表制作业，信息传输、软件和信息技术服务业
?四个范畴要点工业：
轻工、纺织、机械、轿车等四个范畴要点工业
依据上述现行规则，关于2019年政府作业使命中的“将固定资产加速折旧优惠方针扩展至悉数制作业范畴”而言，很有或许是针对上表中单位价值超越人民币500万元的新购进固定资产，其加速折旧方针或许将由现在的十大职业扩展至其他制作业。依据现行《国民经济职业分类》8，制作业包含农副产品加工业、食物制作业、家具制作业等等在内的31个详细职业。鉴于到现在并无进一步的官方信息，详细的税收优惠方针以及所适用的职业等将有待政府发布相关文件后才干得以清晰。能够承认的是，下降制作业的税负不只可对短期经济发生活跃影响，并且也能够促进工业经济的竞争力有用进步。扩展固定资产加速折旧优惠方针适用规划，能够促进制作业加大出资、影响科技研制立异，然后制作出附加值更高、更具竞争力的产品，带动经济健康继续展开。
拟定西部开发敞开新的方针办法，西部区域企业所得税优惠等方针到期后继续履行
现在西部区域企业所得税优惠方针首要包含西部大开发相关企业所得税优惠方针和针对新疆困难区域要点鼓舞展开工业企业的所得税优惠方针。前述两项方针都将于2020年末到期，详细内容包含：
西部区域企业所得税优惠方针概要9
依据政府作业陈述，估计上述行将于2020年末到期的企业所得税方针在到期后将继续履行，但仍需详细文件出台后承认。需注意的是此次两会也说到即将拟定西部开发敞开新的方针办法，这是否指未来或许将修订上表所提及的现行相关工业目录，让更多在西部区域进行出资的企业享用税收优惠方针，现在尚不清晰。
对招用乡村贫困人口、乡镇挂号赋闲半年以上人员的各类企业，三年内给予定额税费减免
此次两会提及，将对招用乡村贫困人口、乡镇挂号赋闲半年以上人员的各类企业，三年内给予定额税费减免。关于前述三年定额税费减免方针，信任咱们并不生疏。本年年初中心财税部分发布的促进特定集体作业创业的税收优惠文件中就提及，关于企业招用自主作业退役战士以及规则贫困人口和赋闲人员的，在满意必定条件的前提下，能够在三年内按实践招用人数予以定额顺次扣减增值税、城市维护建造税、教育费附加、当地教育附加和企业所得税。定额规范是每人每年人民币6,000元，各省市自治区能够在不高于50%的上浮区间内依据实践情况自行承认详细规范。
关于本次两会提及的对招用乡村贫困人口、乡镇挂号赋闲半年以上人员的各类企业将选用的三年定额税费减免，其详细规范还有待后续方针出台予以清晰。
健全当地税系统，稳步推动房地产税立法
值得重视的是，2019年政府作业陈述提及将稳步推动房地产税立法作业。上一年两会期间，也提及了该项作业，可是并未将房地产税立法正式列入官方发布的2018年立法方案之中。但是，依据其时官方泄漏的信息，我国相关立法部分现已抓住起草和完善房地产税法令草案，在2019年或许会有更详细的展开。
履行现行个人所得税方针及小规划交税人增值税优惠方针
新个人所得税法及其施行法令现已公布并自2019年1月1日起开端施行，有关专项扣除等配套办法也均已发布施行。关于小规划交税人，本年1月份，中心财税部分发布财税13号文件，规则自2019年1月1日至2021年12月31日期间，对月销售额人民币10万元以下的增值税小规划交税人，免征增值税，相较于此前的人民币3万元规范有了很大起伏的进步。2019年政府作业陈述强调了要履行前述方针，这样与中心一向以来大力施行减税降费的活跃财务方针的精力相共同。
显着下降企业社保缴费担负
2019年政府作业陈述对本年社保方面的政府作业作出布置，首要包含：
?下调乡镇职工根本养老稳妥单位缴费份额，各地可降至16%；
?安稳现行征缴方法，各地在征收体制变革过程中不得采纳添加小微企业实践缴费担负的做法，不得自行对前史欠费进行会集清缴；
?继续履行阶段性下降赋闲和工伤稳妥费率方针；
?保证企业特别是小微企业社保缴费担负有实质性下降。
2019年4月份中心发布人社部发25号文件，对继续阶段性下降社会稳妥费率方针予以清晰，契合25号文中相关规则的企业：
?履行19%根本养老稳妥单位缴费份额至2019年4月30日；
?施行赋闲稳妥总费率1%的省，延伸阶段性下降费率的期限至2019年4月30日；
?工伤稳妥费率以现行费率为根底下调20%或50%，下降费率的期限暂履行至2019年4月30日。
本次两会将乡镇职工根本养老稳妥单位缴费份额从19%下降为16%，降费力度可观。别的，在国地税兼并之后，社会稳妥费率首要由税务机关担任征收，业界关于社保费的征缴规范和方法一向较为重视。本次两会对此也清晰了情绪，将安稳现行征缴方法，并规则不得对前史欠费进行会集清缴，这无疑能够为商界释除一些疑虑。
进一步扩展敞开，放宽准入――为外资构建更好的营商环境
依据2019年政府作业陈述和国家展开和变革委员会官员就“大力推动经济高质量展开”的答记者问10等相关官方信息，2019年，我国将坚持展开更高层次的敞开型经济，为外资施行“负面清单加正面鼓舞，准入前国民待遇加准入后国民待遇”的敞开方针，为外资构建更好的营商环境。详细而言，包含如下办法：
减缩负面清单
将在农业、采矿业、制作业、服务业范畴推出愈加敞开的办法，答应更多范畴施行外资独资经营。2019年将进一步减缩外商出资准入负面清单，继续在自贸区进行扩展敞开的先行先试。
扩展正面鼓舞
2019年将发布新的《鼓舞外商出资工业目录》，扩展鼓舞外商出资的规划。关于鼓舞类项目将继续享用进口设备免征关税、工业用地优惠方针，西部区域鼓舞类项目继续减按15%征收企业所得税。
准入前后国民待遇
中心有关部分将会同各当地，全面整理外商出资准入负面清单之外范畴的对外资独自设置的准入约束，保证商场准入内外资规范共同。一起，推动在政府收购、规范拟定、工业方针、科技方针、资质答应、注册挂号、上市融资等方面给予外资企业公正待遇。
促进外商出资便当化
有关部分正简化存案等管理程序，展开严重外资项目服务和推动作业。关于新能源、先进制作及石化、电子信息等范畴的严重外资项目，将给予用地、用海、用能等支撑，加速评定进展，进一步进步出资便当化程度。
依法维护外资权益
本次两会审议的《外商出资法》草案，确立了外商出资促进和维护准则，在其落地施行后，将为外商出资权益供给更为全面有力的保证。
结语
本次两会提及，2018年全国为企业和个人减税降费约人民币1.3万亿元。2019年，我国将大力推动普惠性减税和结构性减税并举发力，一起着力下降社保缴费在内的各类费用，2019年的减税降费方针预期为人民币2万亿元，较2018年而言添加人民币7,000亿元。
别的，政府将继续扩展对外敞开，为外资营建更好的营商环境。信任跟着增值税税制的深化变革以及其他财税商务方针的出台施行，将更进一步地进步我国经济的生机、带动经济的平稳添加及开辟新经济范畴。咱们将继续重视后续展开，为您带来最新消息。
我国将施行更大规划的减税方针