中企跨境合规办理的典型问题与实务主张

一、企业跨境合规危险及典型事例

“合规”是一切企业继续发展的根底，所谓“合规”，即企业恪守了适用的法令法规及监管规矩，也恪守了相关标准、合同、有用办理原则或品德原则。而不合规，则会给企业形成法令制裁、监管处分、严峻产业及商誉丢失等危险。关于展开海外项目的企业而言，因为触及多个法域，且面对不熟悉境外法令等问题，跨境合规危险更为杰出。

企业走出国门进行出资协作最主要的方法是对外直接出资，即经过新设、并购及其他方法在境外具有企业或获得既有企业一切权、控制权、运营办理权及其他权益的行为，也可简略归纳为境外新设主体及并购行为。依据商务部、国家计算局、国家外汇办理局联合发布《2017年度我国对外直接出资计算公报》，到2017年年底，我国对外直接出资存量18090.4亿美元，占全球外国直接出资流出存量比例的5.9%，散布在全球189个国家区域，包含国民经济的18个职业大类，在全球存量排名中名列第二。一般来说，企业完结境外出资买卖后，就会面对境外“子企业”的继续运营问题，其间会牵涉出资方针国外商出资、公司、税务、劳工等各方面的法令法规，跨境合规危险高发。此外，企业在境外展开事务还包含对外劳务协作、对外承包工程以及世界贸易等方法，尽管相关于境外直接出资，法令关系较为单一，但因为忽视合规办理所或许形成的危险仍不行小觑。近年来，伴随着我国企业参加世界竞争的脚步，跨境合规危险亦日益凸显，其间不乏成果极为严峻的事例。

事例一：我国航油股份有限公司高管因未照实发布音讯、内情买卖等多项指控入狱。

我国航油股份有限公司简称“新加坡公司”，是我国航空油料集团公司旗下公司，公司于1993年建立，于2001年12月6日在新加坡买卖所主板挂牌上市，成为我国航空油料集团公司的首家上市公司、也是我国首家彻底使用海外自有财物在世界证券市场上市的中资企业。2003年下半年，新加坡公司开端买卖石油期权，开始触及200万桶石油，并在买卖中获利。但自2004年一季度起，因为油价的继续攀升，以及新加坡公司关于油价回跌的过错预期并在此根底上添加买卖量，公司的账面亏本额不断扩大，并最总算12月1日，在亏本5.5亿美元后，新加坡公司宣告向法庭请求破产维护令，总裁陈久霖职务被暂停。而作为一家上市公司，关于期权投机买卖以及因而形成的公司巨额亏本，新加坡公司未对出资者进行任何发表，甚至在2004年10月发布的公司第三季度陈述中称公司仍然盈余，误导出资者。2006年3月21日，新加坡初级法庭对新加坡公司原总裁陈久霖作出一审判决，陈久霖触及的6项指控被处以33.5万新元的罚款，4年3个月拘禁；6项指控分别为制作虚伪的2004年度年中财务报表、违背公司法规矩的董事责任、在2004年第三季度的财务报表中成心隐秘巨额亏本、不向新交所报告公司实践亏本、诈骗德意志银行和诱使集团公司出售股票。

事例二：中兴通讯因违背美国出口约束法规付出巨额罚款

2012年，中兴通讯经过签订合同的方法，将一批搭载了美国科技公司软硬件的产品出售给伊朗最大的电信运营商伊朗电信，而依据美国的出口约束法规，美国政府制止美国制作的科技产品出口到伊朗。中兴通讯的这笔生意涉嫌违背美国对伊朗的出口禁令。2016年3月，美国商务部官方站发表了其调查员获取的中兴通讯内部文件，并以中兴通讯“违背美国出口约束法规”为由，对中兴采纳约束出口办法。2017年3月中兴通讯与美国商务部工业与安全局付出至美国银行保管账户的价值，换取了BIS停止其于2018年4月15日激活的回绝令及将中兴通讯从《制止出口人员清单》中移除的成果。这是我国企业收到的来自美国政府的金额最高的一张罚单。

关于走出国门的我国企业，对外贸易、境外出资、海外运营、海外工程建造、对外劳务协作等不同的海外事务所面对的合规要求及危险也各有不同。其间，尤以在其他国家或区域运营子公司等出资实体的“跨国企业”所面对的海外运营合规办理问题最为严峻：首要，作为建立在特定国家或区域的实体，该企业的子公司或分支机构需求恪守该国家或区域的悉数法令标准、商业或品德规矩，且这些标准或规矩不只因某个区域的立法、社会政治环境而异，一般也会因职业和企业性质而异，例如我国航油股份有限公司高管入狱一案所反映出的，关于上市公司信息发表、高管责任有别于非上市公司的特别监管；此外，海外出资实体的运营相关于其他海外事务往往具有长期性，一般不会在短时间内退出，这就要求该海外出资实体始终保持办理和运营的合规状况，无疑对境内的母企业提出了更大的应战。