增值税减并可期：“三档并两档”与降税率能否一步到位？

导读

增值税现有16%、10%、6%三档税率，每档税率对应不同职业，怎么减税、偏重在哪些范畴，有不同的途径挑选。

“推动增值税等实质性减税”、“抓住研讨更大规划减税”……近来，中心一再开释减税信号。

11月1日，在民营企业座谈会上，中共中心总书记习近平提出，要不断为民营经济营建更好开展环境，协助民营经济处理开展中的困难。为此，要抓好6个方面方针行动执行。其间，排在第一位的是减轻企业税费担负。

习近平表明，要加大减税力度。推动增值税等实质性减税，并且要简明易行好操作，增强企业取得感。对小微企业、科技型草创企业能够施行普惠性税收革除。

增值税现有16%、10%、6%三档税率，每档税率对应不同职业，怎么减税、偏重在哪些范畴，有不同的途径挑选。21世纪经济报导记者了解到，商场组织环绕增值税，给出了不同的测算。

不过，增值税作为央地共享税，现在中心和当地分配比例是50：50，怎么确保全体财务可接受、当地政府可担负，还让企业有足够多的取得感，完成实质性减税，需求更详尽的测算和组织。

哪部分降？怎么降？

增值税是以产品或劳务在流通过程中的增值额为计税依据的税种，掩盖制造业、交通运输业、批发零售业、房地产业、金融业、餐饮酒店业等悉数职业。作为我国第一大主体税种，增值税在悉数税收中占比约40%左右。

财务科学研讨院研讨员许文对21世纪经济报导记者表明，环绕增值税减税，他以为大致有三方面减税内容。一是朝着简并税率的方向，进一步下调现有税率，这样上中下游企业都会获益，是针对一般纳税人的遍及降税；二是在进步小规划纳税人标准的前提下，当时增值税的起征点能够从现有的3万元/月的标准进一步上调，这将下降小微企业、小规划纳税人的税负；第三是现有增值税留抵退税方针能够从部分职业放开到悉数职业。

“现在干流的说法是调低法定税率，比方现有的16%、10%两档税率，持续往下调2个点，降到14%、8%；6%这档税率暂时或许不会调整。简略推算下，全年估计减税6000亿元左右。”上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英对21世纪经济报导记者表明。

范子英表明，本年下调增值税税率1个点，开始于5月1日，全年减税2400亿元；考虑到6%这档税率部分企业抵扣削减的冲抵效果，假如部分企业的进项抵扣税率从本来的16%、10%降为14%、8%，大致全年减税6000亿元。

本年5月1日起，环绕增值税推出了一批减税方针，详细包含将17%、11%两档税率下降到16%、10%，这部分全年可减税2400亿元；将小规划纳税人标准一致进步到500万元，对配备制造业等先进制造业、研制等现代服务业、电企业等未抵扣完的进项税额予以交还——三项办法全年减负超越4000亿元。

叠加上其他琐细的减税方针，按财务部的测算，本年全年减税降费规划将超越1.3万亿元。不过，我国税收征管系统的信息化、征管功率的进步，也有利于税收的应收尽收。在各方面要素效果下，本年我国财务税收增势仍然较好，前三季度财务收入同比增加8.7%，税收增加了12.7%。

三档并两档是大方向

我国现有增值税系统下，制造业、出售或进口货品(除农产品等特别货品外)适用税率为16%；交通运输业、根底电信服务、建筑业、不动产业适用税率为10%；金融业、鉴证咨询等现代服务业、餐饮、酒店、旅行等适用税率为6%。

“增值税能够朝着三档并两档的方向，一档根本税率，一档优惠税率。6%这档税率作为优惠税率或许不会调整了，现在减税更多地会在16%、10%两档较高税率上考虑。”许文指出。

当然也有不同的考虑。“现在有不同的主张，有主张16%、10%、6%三档税率都再降1个点，也有主张进行税率简并的，比方将10%并入到6%，一起将16%降至13%的。”中汇税务合伙人赵岩对21世纪经济报导记者表明。

华创证券主张三档并两档的计划是，撤销10%并入6%这档税率，或许在这么做的一起，将16%降至15%，这两种计划对应减税规区分别为2852亿元和4539亿元。

太平洋证券剖析以为，增值税从税收增加叠加“简并税率”的方向考虑，持续缩小级距是增值税税率调整更为合理的挑选，16%档及10%档税率持续下调1个百分点的或许性更大。依据测算，对应减税规划约为3300亿元。

“现在增值税依照不同的职业适用不同的税率，这关于许多企业集团而言，怎么将不同的事务区分清楚适用不同的税率，在详细操作上是有困惑的。多档税率并存，税制相对杂乱，企业在税收遵照上本钱较高，三档并两档是变革的方向，终究完成一档标准税率，一档优惠税率。”中山大学岭南学院经济系教授林江对21世纪经济报导记者表明。

减税和简并税率是否能一起完成？

“现有的16%、10%、6%三档税率，涉及到的职业比例都比较大。假如直接三档并两档，16%并入到10%或许10%并入到6%，减税起伏比较大，要考虑财务接受能力。假如三档税率都齐步往下调，三档税率间的级距不变，和未来简并税率的方向不一致。”有财税专家对21世纪经济报导记者表明。

中金公司汇算数据显现，16%这档税率对应的职业贡献了50%的增值税比例，10%这档税率贡献了31%，6%这档税率贡献了19%的比例。

许文也指出，各种增值税减税计划，仍是要奔着增值税愈加标准、税制更为单一的方向调整。终究计划并不好拿，需求详细的测算，既要考虑财务接受能力，变革计划对当地政府也要适宜，还要确保企业真实获益，各种要素要归纳起来。

“究竟是一步到位，仍是分两步走，先降税率再简并税率，都要考虑到财务可接受能力。增值税终究是由全社会广义顾客担负的，增值税是对政府和终究顾客之间收入的区分，下降税率，能下降实体经济担负，也能下降全体物价水平。增值税环环抵扣的机制，的确会存在有些环节多扣，有些环节少扣，单个企业的账是算不清楚的，但下降税率肯定能下降社会全体担负。”赵岩表明。