银行个人什物黄金事务，是指银行经过与上海黄金买卖所一起构建的黄金买卖系统，依据个人客户托付，署理个人进行什物黄金买卖、买卖过程中的资金清算及黄金什物交割，这项事务的个人出资者，既可进行账面上的黄金买卖，也可选择提取什物黄金。

黄金具有体积小、重量轻、价值高、变现快的特征，正因为这些特色，让黄金常被不法分子用来作为洗钱的东西，最常见的做法，就是将不合法来历资金很多用于购买黄金，相似洗钱方法在国际上并不罕见。

依据揭露报导，坐落丹麦的丹斯克银行(Danske Bank)爱沙尼亚分行，就曾答应一批来自俄罗斯的客户，将资金转换为金条，藉以躲藏资金，八年内竟然经过购买黄金的洗钱金额就高达2230亿美元。

因为国内对黄金出口控制严厉，依据中国人民银行与海关总署〔2015〕第1号令《黄金及黄金制品进出口管理办法》，人民银行是黄金及黄金制品进出口的主管部门，对黄金及黄金制品进出口实施允许证准则，一起对请求黄金进出口许可证的企业有着较高的要求，正因为黄金进出口证不易获得，直接助长了什物黄金的私运，有报导指出，在广西曾有不法分子与越南买家勾通，将越南买家经过地下钱庄转入国内的不合法资金，先向深圳的珠宝公司很多购买黄金后，再经过绕越非设关的方法，私运到越南境内，光是2017年10月至2018年9月间，该不法分子团伙的私运黄金就高达8.428吨。

因而，对银行来说，个人什物黄金事务因为买卖金额巨大、买卖布景荫蔽且杂乱，极有或许触及贪污腐败、地下钱庄、私运等洗钱上游犯罪活动，很简单引发银行名誉和被监管追责的两层危险，银行面临此类事务有必要慎重。

剖析银行因个人什物黄金买卖所引发的洗钱危险，主要是在个人租借和出借买卖帐户两个环节。因而，在客户尽职查询过程中，除了一般的九要素外，银行在开户环节就须警示客户，关于租借、出借账户的法令危险。除此之外，银行更要要点重视、核实个人购买黄金的资金来历、开户意图及买卖布景。

在核实个人购买黄金的资金来历上，银行的要点在于结合客户作业、作业单位、年纪、住所地等进行归纳判别，一般景象下，银行仅会搜集个人客户的作业、作业单位、住所地等信息，不会进行全面性的核实作业，但当银行面临的是开立个人什物黄金事务的客户时，则须对客户的作业、作业单位、住所地等常见信息进行真实性核实，更要害的是要核实个人客户的开户意图，并了解该个人客户对贵金属买卖的出资常识及相关规矩了解程度，其注册处理个人什物黄金事务的意图，是为了财物的保值增值，仍是有其他意图？乃至会不会提领什物黄金，也应该事前把握，这些都会有助于下降银行的洗钱危险。

银行要进行个人什物黄金事务的洗钱危险防备，可从客户的可疑特征介入，首先是重视外部反常信息，例如留意有没有公安介入查询该客户购买黄金的行为？个人客户的账户有没有遭司法查询或冻住？买卖层面上该客户是否存在布景杂乱，或疑似出借账户给别人运用的状况？乃至大额资金的来历或提领什物黄金的用处等都要加以重视。

当银行发现客户有使用什物黄金进行洗钱的危险，应先判别客户是否一起有多个账户IP买卖地址附近？假如客户对大额提取什物黄金的用处含糊其辞，账户中又忽然汇入大额资金，对这些反常景象除了要重视是否为公转私外，买卖金额与其身份布景信息是否相符都要核实，银行乃至须进一步要求该个人客户供给资金来历阐明，并视景象采纳强化辨认办法。

银行最要当心的是个人账户有巨额资金转入后，敏捷购入黄金并提领什物黄金，这种买卖金额大、快进快出、账户不留余额、账户的过渡性质显着，都是高度疑似洗钱特征，银行除了要计算客户买卖资金来历及累计金额定，也要计算客户提取什物黄金的累计数量，结合客户的身份布景进行判别，必要时决断调高客户洗钱危险等级，并对该个人账户采纳买卖约束办法。

(本文作者夏岚系上海富拉凯会计师事务所主任会计师)