巨额资金流入奥秘供货商口袋。

出品|易清流工作室

作者|梁耀丹主编|赵妍

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服装上市公司柏堡龙（002776.SZ）与供货商之间不同寻常的行为，总算酿成了危机。

4月6日晚，柏堡龙公告称，公司股票自2021年4月8日开市起被施行其他危险警示，公司股票简称由“柏堡龙”变更为“ST柏龙”，原因是此前公司违规为供货商告贷供给质押担保的事情，触发了“上市公司股票被施行其他危险警示”的相应景象。

此前的3月18日，柏堡龙收到了来自证监会的查询通知书，因其涉嫌信息发表违法违规，中国证监会抉择对柏堡龙立案查询。

柏堡龙曾号称是国内首家“服装规划上市公司”，主打事务为“以规划为根底并供给出产服务”，服务的客户有匹克、特步、虎都、富贵鸟、贵人鸟等品牌。2015年6月，柏堡龙在深交所中小企业板上市。

不过，这家服装上市公司却与供货商有着与众不同的“含糊”。3月6日，柏堡龙在回复深交所问询时自曝家丑，坦承公司部分董事违规为8家供货商供给担保，并因而丢失1.2亿。与此一起，柏堡龙表明，公司在2018年至2020年向5家供货商供给了算计13.7亿的告贷。柏堡龙表明，“上述公司对供货商告贷事项未通过公司董事会审议。”

这些供货商此前均被柏堡龙归属为“非关联方”。那么，是什么促进柏堡龙对这些供货商供给财政赞助的一起，又为其供给连带担保责任？

清流工作室独家查询显现，其间一位与上市公司产生金额近10亿的供货商，实在运营状况存疑。依据柏堡龙公告，这位上市之前就为其供给托付加工和定制出产事务的供货商，对外曾说其时并“没有实践运营出产活动”。

巨额的资金，从上市公司源源不断地流入了供货商们的口袋。清流工作室独家发现，一位陈姓的商人，与其间4家供货商有着亲近的联络。从上市公司流向这4家供货商的资金，则高达16亿。

一供货商被“分饰两角”

本年1月，柏堡龙爆出惊天大雷。柏堡龙发布2020年成绩预告表明，归属于上市公司股东的净利润估计亏本7.3亿至9.4亿，这将是这家服装规划上市公司上市以来初次亏本。一声惊天巨雷，引发深交所紧迫下发问询函。

到了3月6日，在发布屡次延期回复公告后，柏堡龙总算在回复深交所问询函时自曝家丑：“经自查得知，公司部分董事（陈伟雄、陈娜娜、黄莉菲、李义江、贝继伟）违背规则程序将公司4.7亿元银行理财产品为他方告贷供给质押担保。”。

出人意料的是，被担保方不是他人，正是柏堡龙的8家供货商。现在，因为被担保方偿贷才能缺乏，上市公司被银行强行划扣公司银行理财产品1.2亿元，公司已计提信誉减值丢失1.2亿元。

柏堡龙还表明，公司在2018年至2020年向5家供货商供给了算计13.7亿的告贷。别离是揭阳市普侨区澳亚服饰有限公司、普宁市澳亚服饰有限公司、普宁市澳龙服装有限公司（下称“澳龙公司”）、普宁市辛格仕服饰有限公司（下称“辛格仕公司”）、普宁市宝盈余纺织品有限公司（下称“宝盈余公司”）。

清流工作室查询发现，柏堡龙上述回复函暗藏玄机。其所列的5家供货商，实践上是4家。

其间，经查询工商材料，揭阳市普侨区澳亚服饰有限公司与普宁市澳亚服饰有限公司实践为同一家公司，2018年12月，“揭阳市普侨区澳亚服饰有限公司”改名为“普宁市澳亚服饰有限公司”（下称“澳亚公司”）。但是，柏堡龙却将其列为不同的告贷供货商。

一位财政人士向清流工作室表明，在同一告贷目标改名的状况下，一般需求在报表上进行补白。

假如将“分饰两角”的澳亚公司告贷金额兼并，柏堡龙对澳亚公司供给的告贷实践高达5.43亿，占有了柏堡龙对供货商告贷总额的四成左右，也是告贷金额最高的供货商。

（柏堡龙公司公告）

需求指出的是，包含“澳亚公司”在内，这4家向上市公司告贷的供货商相同在前述被违规担保目标之列。

很显然，这些供货商并没有及时偿还债务。为此，柏堡龙对这几笔巨额告贷进行了“减值计提”，别离在2018年到2020年计提了2539.85万、5349.96万和1.89亿的坏账预备。

柏堡龙供认，“上述公司对供货商告贷事项未通过公司董事会审议”。清流工作室翻看柏堡龙从前公告和年报时，也发现柏堡龙从来没有发表过这笔告贷。

上海汉盛律师事务所高档合伙人李旻向清流工作室表明，上市公司对外出告贷项是需求通过决策程序的，假如告贷对公司运营形成影响，还需求恰当性地实行信息发表事务。

清流工作室注意到，依据《深圳证券交易所中小企业板上市公司标准运作指引（2015年修订）》7.4.3条规则，上市公司对外供给财政赞助，应当经到会董事会的三分之二以上的董事赞同并作出抉择，并及时实行信息发表责任。其间，“对外供给财政赞助”的界说是：上市公司及其控股子公司有偿或许无偿对外供给资金、托付告贷等行为。

这意味着，柏堡龙不仅为这4家供货商违规供给担保，还违规供给财政赞助。

值得着重的是，这4家供货商注册地均坐落普宁市，与上市公司柏堡龙位处同一个县级市，与上市公司的协作能够追溯到上市前，而且一向以来被上市公司列为“非关联方联络”。

这些供货商究竟与上市公司是什么联络？果真是“非关联方”吗？作为甲方，柏堡龙为何甘冒违规危险，也要对其如此“慷慨大方”？

可疑的供货商

清流工作室独家发现，前述被柏堡龙“分饰两角”的澳亚公司，前期对外曾说“没有实践运营出产活动”，与柏堡龙招股书将其列为前五供货商的状况彼此对立。此外，柏堡龙旗下一个出资基金曾入股这家供货商，这使得其“非关联方”的身份非常可疑。

澳亚公司建立于2011年4月，公司注册地为普宁市。但是，依据柏堡龙招股书，澳亚公司建立的次年，便成为了柏堡龙“托付加工”和“定制出产”事务的第一大供货商。据清流工作室计算，2012年至2014年，柏堡龙向澳亚公司收购的金额别离为4815.49万、4124.25万及4670.7万。

但是，跟上述柏堡龙招股书彼此对立的是，清流工作室获取的一份裁判文书显现，在2013年9月之前，澳亚公司疑似并没有“实践运营出产活动”。

该裁判文书显现，2013年9月，普宁市委原常委、副市长庄宝明，使用其担任中共揭阳市普宁华裔办理区委副书记、区管委会主任的职务便当，不合法收受澳亚公司法定代表人李某贿送现金港币10万元，为该公司躲避税务稽察供给协助。

依据判决书，澳亚公司法定代表人李某证明，“2013年9月份的一天，我约时任普侨区管委会主任的庄宝明到普宁市碰头，告知他说澳亚公司是我的企业，请他今后多予照顾，并将1个装有现金港币10万元的信封放到庄宝明所驾驭轿车的副驾驭座上。我之所以送钱给庄宝明，是因为庄宝明其时刚到普侨区担任管委会主任，而澳亚公司设在普侨区，却一向没有实践出产活动和详细运营行为，我怕庄宝明发现后让税务部分深化追查澳亚公司的交税行为。”

庄宝明也供述，“据我所知，澳亚公司在普侨区没有实践的工作场所，在流沙的分厂是否有进行出产也值得置疑，该种实践运营出产地与交税地不共同的状况应该是违背交税相关规则的，我作为管委会主任是能够提出质疑和要求对澳亚公司在普侨区交税进行核对的。李某1应该是怕我就任后不赞同该种违规的状况持续存在，才会找我要求照顾并送钱给我。”

如若澳亚公司在2013年9月之前一向没有实践运营出产活动，为何却能呈现在柏堡龙2012年甚至2013年的前五供货商之列？在2012年至2013年，招股说明书言之凿凿的每年四千多万元的收购又从何来？

更为奇怪的是，上市后，柏堡龙又直接入股了澳亚公司。2017年4月，柏堡龙与深圳道格本钱办理有限公司建立了工业并购基金，其间一个子基金——“深圳柏堡龙道格三号出资合伙企业（有限合伙）”的工商材料显现，其在建立后第二年就出资了澳亚公司。现在，深圳柏堡龙道格三号出资合伙企业（有限合伙）现已于2019年8月刊出。

而依据柏堡龙公告，柏堡龙在2016年至2018年向澳亚公司收购额别离是8074.35万、9215.82万和9344.59万。也便是说，在可见范围内，柏堡龙向这一家供货商的收购总额便高达4.02亿。加上前述柏堡龙借给澳亚公司的5.43亿告贷，意味着资金从上市公司柏堡龙，流入澳亚公司，金额总共挨近10个亿。此外，柏堡龙还给澳亚公司供给了4000万金额的担保。

但是，这么一家供货商，注册本钱却只是为661.7万元，依据其2016年至2019年的工商年报，澳亚公司每年交纳社保人数也只是只要8人。澳亚公司此前开设的“揭阳市普侨区澳亚服饰有限公司普宁市流沙分厂”，也已于2018年刊出。

柏堡龙与澳亚公司究竟是什么联络？果真是“非关联方”吗？清流工作室屡次拨打澳亚公司电话，均无法接通。

16亿资金背面的奥秘人士

不仅是澳亚公司，上市公司巨额的资金，还相同源源不断地流入了其它几家供货商的口袋。

清流工作室独家发现，事实上，前述4家被柏堡龙违规担保和供给告贷的供货商——即宝盈余公司、辛格仕公司、澳龙公司，以及另一家供货商“普宁市隆腾发纺织品有限公司”（下称“隆腾发公司”），均与一位名为“陈耀民”的人士有着千蛛万缕的联络。据清流工作室计算，与陈耀民有着亲近联络的4家供货商，柏堡龙与其产生交集的金额高达16亿。

依据清流工作室取得的一份文书，陈耀民出生于1952年，住广东省普宁市。

隆腾发公司是陈耀民的全资持股公司，是柏堡龙2018年的第四大供货商。2018年，上市公司向隆腾发公司收购金额为5701.81万。此外，柏堡龙向其违规供给了担保金额高达5500万的连带责任确保担保，现在上市公司的担保金额现已悉数被划扣。也便是，柏堡龙至少向隆腾发公司“运送”了1.1亿。

除了隆腾发公司，陈耀民还持有柏堡龙另一家供货商——辛格仕公司40%的股权。工商信息显现，辛格仕公司注册于2010年12月22日，注册本钱仅100万。但是，在建立了一年多后，辛格仕在2012年就接到了来自柏堡龙的1177万的订单。之后的2013年至2014年，辛格仕公司又向柏堡龙供给了1332.26万和2733.72万的托付加工和定制出产服务。

2017年至2018年，柏堡龙向辛格仕公司收购额别离为8461.91万和9149.65万。加上前述柏堡龙违规告贷给辛格仕公司的3.2亿，柏堡龙总共向辛格仕公司“奉献”了5.4亿，而且为其供给了金额高达9500万的连带责任担保。

柏堡龙另一家供货商宝盈余公司表面上看似跟陈耀民没有联络，但其2015年的工商注册电话却跟陈耀民全资持股的隆腾发公司共同。此外，两家公司注册时刻只是相差一天——隆腾发公司注册于2014年8月11日，宝盈余公司则注册于2014年8月12日。宝盈余公司由一位叫“陈耀和”的自然人全资持股，姓名与陈耀民仅一字之差。

宝盈余公司是柏堡龙2017年的第五大供货商。2017年，柏堡龙向宝盈余公司的收购额为5263.46万，加上柏堡龙对其违规供给告贷的6116.28万，以及供给担保而被划扣的6500万，至少总共向其“运送”了1.8亿。

另一家供货商澳龙公司相同表面上与陈耀和没有联络，但其前股东方振营则与陈耀民在另一家公司有过交集。此外，持有辛格仕公司60%股权的大股东，也曾与方振营有交集。

澳龙公司建立于2012年1月，相同地，建立当年就接到了来自柏堡龙的1316万的收购订单。2013年至2014年，柏堡龙别离向澳龙公司收购了3269.54万和2791.76万。上市后的2016年至2018年，柏堡龙又向其别离收购了6407.79万、9952.1万和8712.01万。加上柏堡龙违规借给澳龙公司的4.4亿告贷，资金从柏堡龙流入澳龙公司到达7.7亿。此外，柏堡龙还向澳龙公司供给了6000万金额的担保。

据清流工作室计算，若不包含没有划扣的担保金额，到现在，柏堡龙流向与陈耀民联络亲近的4家供货商的资金，高达16亿元。

此外，翻阅柏堡龙上市后多年财报可发现，上市后，柏堡龙尽管再也没有自动发表过前五名供货商的详细称号，上述几家供货商却一向频频呈现在上市公司预付款目标的前五名单中。

值得警觉的是，依据柏堡龙一份公告，水为裳（上海）商贸有限公司（下称“水为裳公司”）是柏堡龙在2017年的一位客户。但是，水为裳公司穿透后股东名单中相同呈现了“陈耀民”。

关于柏堡龙与供货商充溢疑云的联络，清流工作室屡次联络柏堡龙恳求置评，到发稿未获回复。

梁耀丹是清流工作室高档作者，常驻广州。

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