近日同业竞争，张小泉股份有限公司(以下简称同业竞争：张小泉)的创业板IPO申请披露审核问询函的相关回复。

创业板上市委主要问询涉及张小泉的同业竞争、收入增长原因、募投项目等34个问题。

一、根据申报材料，截至2019年末，公司实际控制人张国标、张樟生和张新程直接或间接控制的其他主要企业多达78家。创业板上市委要求公司结合实际控制人直接或间接控制的主要企业的经营范围、主营业务、等，补充披露该等关联主体及其对外投资企业是否与公司从事相同或相似业务，是否构成同业竞争。

张小泉回复表示同业竞争：

公司主营业务为现代生活五金用品的设计、研发、生产及销售。截至2020年6月30日也不存在与公司构成上下游关系的情况。公司与其控股股东、实际控制人控制的其他企业之间不存在从事相同或相似业务的情形，不存在控股股东及其关联方替公司分摊成本、承担费用的情况，不存在让渡商业机会的可能，不构成同业竞争。公司认定相关同业竞争并不简单依据经营范围对同业竞争做出判断，不仅以经营区域、细分产品、细分市场的不同来认定不构成同业竞争。

二、结合公司产品结构和各销售渠道的销售变动情况，说明并披露公司收入逐年增长原因，与细分行业变化趋势是否一致，结合公司核心竞争力和市场占有率等，披露收入和净利润增长的可持续性。

张小泉回复表示：

报告期内，公司销售收入的增长主要来自于剪具、刀具和其他生活家居用品。

2018年度，公司剪具产品较2017年增加1885.93万元，同比上升16.51%，2019年度，剪具产品销售收入较2018年增加1710.29万元，同比上升12.85%，主要系：①公司引进新设备改进工艺流程，不断提升公司产品质量，消费者对于公司产品的认可度日益提高;②公司抓住消费升级的契机加大高端厨房用剪具、园林剪的开发和推广力度，导致高端厨房用剪具、园林剪销量大幅增长;③公司积极拓展工业用剪市场，销售额有较明显提升。

公司刀具销售占主营业务收入比例亦成逐年升高趋势，主要系：①报告期内公司加大研发投入，积极开发家庭厨房用片刀、水果刀等新系列产品并得到市场认可，使得刀具产品销量增加;②报告期内，公司大力推进电商渠道建设，迎合消费者消费新习惯，公司刀具产品线上销量逐年增加。报告期内公司刀具线上销售额分别为2842.89万元、3675.33、4753.25和3231.90万元，2018年度、2019年度同比增长29.28%、29.33%，呈快速增长趋势。

2018年度、2019年度，公司其他生活家居用品销售金额分别增加1328.74万元、2880.52万元，同比增长36.66%、58.16%，增速较快。主要系公司凭借品牌优势，开发刀剪周边产品，个护类及砧板餐具铲勺类产品得到消费者青睐，销量增加。

三、公司募投项目为“张小泉阳江刀剪智能制造中心项目”，投资金额3.54亿元。创业板发审委要求公司结合产能消化能力、市场需求、市场竞争情况、OEM和自产成本差异等情况说明募投项目的必要性、合理性和可行性。

张小泉回复表示：

按照产品系列划分，该募投项目新增设计产能主要包括民用刀具、厨师刀具、家用剪、服装剪和杂件，其中杂件主要是勺、铲子等厨房杂件，公司本次募投新增产能中刀具为550万把，剪具为860万把，杂件1600万把。公司报告期内存在外协采购，其中剪具2019年的外协采购数量为1996万把，远超过新增产能部分，刀具2019年外协采购数量为345万把。公司可以通过新增产能有效降低外协采购，进而提升公司的盈利能力。

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