?个人转让股权需求交个人所得税吗税率多少

个人转让股权需按“产业转让所得”交纳个人所得税。税率20%股权转让个人所得税计税公式：

应缴税所得额=产业转让收入-产业原值-转让中产生的合理费用

应缴个人所得税=应缴税所得额×20%依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税处理的告诉》（国税函[2009]285号）

1.加强对股权转让所得计税依据的评价和审阅

2.是否契合独立生意准则

3.参照每股净财物或个人股东享有的股权份额所对应的净财物份额核定。

大众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严厉的差异：

所谓起征点，是缴税目标到达缴税数额开端缴税的边界。缴税目标的数额未到达起征点时不缴税。一旦缴税目标的数额到达或超越起征点时，则要就其悉数的数额缴税，而不是仅对其超越起征点的部分缴税。

所谓免征额是在缴税目标总额中免予缴税的数额。它是依照必定规范从缴税目标总额中预先减除的数额。免征额部分不缴税，只对超越免征额部分缴税。

二者的差异是：假定数字为2000元，你当月薪酬是2001元，假如是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，假如是起征点，则是不行2000元的不必缴税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。

减免项目

依据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法施行法令》和相关的文件法规的规则，个人所得税的减免税方针主要有：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国安排、国际安排颁布的科学、教育、技能、文明，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门赞同建立的有安排、有规章的拔刀相助基金会或相似安排，奖赏拔刀相助者的奖金或许奖品，经主管税务机关赞同，免征个人所得税。

（3）个人持有财务部发行的债券和经国务院赞同发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的施行办法》第五条规则：“对个人获得的教育储蓄利息所得以及财务部门确认的其他专项储蓄存款或许储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字（1999）267号文件进一步规则，依照国家或省级当地政府规则的份额缴付的住宅公积金、医疗稳妥金、根本养老稳妥金、赋闲稳妥基金存入银行个人账户所获得的利息收入，免征个人所得税。

个人所得税缴税内容

薪酬、薪水所得

薪酬、薪水所得，是指个人因任职或受雇而获得的薪酬、薪水、奖金、年终加薪、劳作分红、补助、补助以及与任职或受雇有关的其他所得。这便是说，个人获得的所得，只要是与任职、受雇有关，不论其单位的资金开支途径或以现金、什物、有价证券等方法付出的，都是薪酬、薪水所得项目的课税目标。

个别工商户的出产、运营所得

个别工商户的出产、运营所得包含四个方面：

（一）经工商行政处理部门赞同开业并收取经营执照的城乡个别工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运送业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他职业的出产、运营获得的所得。

（二）个人经政府有关部门赞同，获得经营执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动获得的所得。

（三）其他个人从事个别工商业出产、运营获得的所得，既个人暂时从事出产、运营活动获得的所得。

（四）上述个别工商户和个人获得的出产、运营有关的各项应税所得。

对企事业单位的承揽运营、承租运营所得

对企事业单位的承揽运营、承租运营所得，是指个人承揽运营、承租运营以及转包、转租获得的所得，包含个人按月或许按次获得的薪酬、薪水性质的所得。

劳务酬劳所得

劳务酬劳所得，是指个人从事规划、装潢、装置、制图、化验、测验、医疗、法令、管帐、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、扮演、扮演、广告、展览、技能服务、介绍服务、经济服务、代理服务以及其他劳务获得的所得。

稿费所得

稿费所得，是指个人因其著作以图书、报纸方法出书、宣告而获得的所得。这儿所说的“著作”，是指包含中外文字、图片、曲谱等能以图书、报刊方法出书、宣告的著作；“个人著作”，包含自己的著作、翻译的著作等。个人获得遗作稿费，应按稿费所得项目计税。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人供给专利权、著作权、商标权、非专利技能以及其他特许权的使用权获得的所得。供给著作权的使用权获得的所得，不包含稿费所得。作者将自己文字著作手稿原件或复印件揭露拍卖（竞价）获得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

利息、股息、盈利所得

利息、股息、盈利所得，是指个人具有债务、股权而获得的利息、股息、盈利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣告2008年10月8日次日开端撤销利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。

股息，也称股利，是指股票持有人依据股份制公司规章规则，凭股票定时从股份公司获得的出资利益。盈利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业依据应分配的赢利按股份分配超越股息部分的赢利。

股份制企业以股票方法向股东个人付出股息、盈利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

产业租借所得

产业租借所得，是指个人租借建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他产业获得的所得。产业包含动产和不动产。

产业转让所得

产业转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有产业给别人或单位而获得的所得，包含转让不动产和动产而获得的所得。对个人股票生意获得的所得暂不缴税。

?个人转让（生意）股票怎么交纳个人所得税

依据《财务部国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的告诉》(财税字第040号)“经国务院赞同，决议今明两年(即1994、1995年)对股票转让所得暂不征收个人所得税”，《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的告诉》“经报国务院赞同，1996年对股票转让所得仍暂不征收个人所得税”，以及《财务部国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税61号)“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院赞同，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税”之规则，自1994年起，个人生意股票所得暂免征收个人所得税。

依据《个人所得税法》及其施行法令、《财务部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税字[1998]61号)、《财务部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》(财税[2009]167号)、《财务部、国家税务总局关于开放式证券出资基金有关税收问题的告诉》(财税[2002]128号)等文件规则，个人生意股票及开放式基金所得免征个人所得税，但转让上市公司限售股所得应征收个人所得税。个人生意其他有价证券所得应征个人所得税。

?企业或个人生意股票，证券需求缴税吗

不需求。

《中华人民共和国经营税暂行法令》对其有相应的规则：

第五条缴税人的经营额为缴税人供给应税劳务、转让无形财物或许出售不动产收取的悉数价款和价外费用。可是，下列景象在外：

（一）缴税人将承揽的运送事务分给其他单位或许个人的，以其获得的悉数价款和价外费用扣除其付出给其他单位或许个人的运送费用后的余额为经营额；

（二）缴税人将建筑工程分包给其他单位的，以其获得的悉数价款和价外费用扣除其付出给其他单位的分包款后的余额为经营额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为经营额。

(3)上市公司个人股票转让怎么缴税扩展阅览：

《中华人民共和国经营税暂行法令》相关法条：

第十九条缴税人兼营免税、减税项目的，应当别离核算免税、减税项目的经营额；未别离核算经营额的，不得免税、减税。

缴税人经营额未到达国务院财务、税务主管部门规则的经营税起征点的，免征经营税；到达起征点的，依照本法令规则全额核算交纳经营税。

第二十条经营税缴税责任产生时间为缴税人供给应税劳务、转让无形财物或许出售不动产并收讫经营收入金钱或许获得讨取经营收入金钱凭据的当天。国务院财务还有规则的，从其规则。

?个人出资者从上市公司获得的股息盈利所得怎么缴税

依据个人所得税法，对个人获得的股息盈利所得依据“股息盈利”所得，依照20％征收个人所得税。可是关于个人从上市公司获得的股息盈利所得，税法存在优惠方针：财务部国家税务总局关于股息盈利个人所得税有关方针的告诉财税[2005]102号各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅（局）、国家税务局、当地税务局，新疆出产建造兵团财务局：为促进资本商场开展，经国务院赞同，现将个人所得税股息盈利所得有关税收方针问题告诉如下：一、对个人出资者从上市公司获得的股息盈利所得，暂减按50％计入个人应缴税所得额，依照现行税法规则计征个人所得税。二、上述规则自文发之日起实行。财务部国家税务总局二〇〇五年六月十三注意事项：对个人获得股息盈利所得的税收减让，只是限于个人从上市公司获得的部分，关于个人从非上市企业获得的股息盈利所得照旧缴税。

?企业或个人生意股票、证券怎么缴税

企业或个人生意股票（未超越12个月）、证券等触及交纳哪些税款？1、经营税：依据《经营税暂行法令》、《财务部、国家税务总局关于个人金融产品生意等经营税若干免税方针的告诉》（财税[2009]111号）的规则，股票归于金融产品，企业生意股票、有价证券应征收经营税；个人生意股票、有价证券暂免征收经营税。2、城建税及教育费附加：依据《城建税暂行法令》、《征收教育费附加的暂行规则》、《国家税务总局关于外商出资企业和外国企业暂不征收城市保护建造税和教育费附加的告诉》（国税发[1994]38号）的规则，外商出资企业不缴城建税及教育费附加（特别区域在外）、内资企业交纳。3、企业所得税（企业生意）依据《企业所得税法》及施行法令，《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴作业的告诉》（国税函[2010]148号），《国家税务总局关于印发〈企业财物丢失税前扣除处理办法〉的告诉》（国税发[2009]88号）、《财务部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠方针的告诉》（财税[2008]1号）等文件规则，企业生意股票（未超越12个月）、证券（证券出资基金在外）所得应核算交纳企业所得税。企业生意股票、证券契合依照有关规则经过证券生意场所、银行间商场生意债券、股票、基金以及金融衍出产品等产生的丢失能够自行税前扣除；其他丢失应经税局批阅后才干扣除。企业生意证券出资基金所得不征企业所得税。证券出资基金生意股票、债券的差价收入不征收企业所得税。证券出资基金处理人运用基金生意股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。4、个人所得税（个人生意）：依据《个人所得税法》及其施行法令、《财务部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》（财税字[1998]61号）、《财务部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》（财税[2009]167号）、《财务部、国家税务总局关于开放式证券出资基金有关税收问题的告诉》（财税[2002]128号）等文件规则，个人生意股票及开放式基金所得免征个人所得税，但转让上市公司限售股所得应征收个人所得税。个人生意其他有价证券所得应征个人所得税。

?个人转让股票需求缴税吗个人转让股权需求缴税吗

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给别人，使别人获得股权的民事法令行为。

股权转让过程中，转让方需求交纳各种税费。

当转让方是个人

假如转让方是个人，要交纳个人所得税，依照20%交纳。

当转让方是公司

假如转让方是公司，则需求触及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。详细如下:

(一)内资企业转让股权触及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将触及到企业所得税、经营税、契税、印花税等相关问题：

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包含转让股票或股份)生意中，应按《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》(国税发(2000)118号，废止)有关规则实行。股权转让人应共享的被出资方累计未分配赢利或累计盈利公积金应确以为股权转让所得，不得确以为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税事务问题的暂行规则>的告诉》(国税发(1998)97号，废止)的有关规则实行。出资方应共享的被出资方累计未分配赢利和累计盈利公积应确以为出资方股息性质的所得。为防止对税后赢利重复缴税，影响企业改组活动，在核算出资方的股权转让所得时，答应从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)依照《国家税务总局关于实行<企业管帐制度>需求清晰的有关所得税问题的告诉》(国税发(2003)45号)第三条规则，企业已提取减值、贬价或坏帐预备的财物，假如有关预备在申报缴税时已调增应缴税所得，转让处置有关财物而冲销的相关预备应答应作相反的缴税调整。因而，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的悉数股权时，被清算或被转让企业应按曩昔已冲销并调增应缴税所得的坏帐预备等各项财物减值预备的数额，相应调减应缴税所得，添加未分配赢利，转让人(或出资方)按享有的权益份额确以为股息性质的所得。

企业股权出资转让所得和丢失的所得税处理

(4)企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应缴税所得，依法交纳企业所得税。

(5)企业因回收、转让或清算处置股权出资而产生的股权出资丢失，能够在税前扣除，但每一缴税年度扣除的股权出资丢失，不得超越当年完成的股权出资收益和出资转让所得，超越部分可无期限向今后缴税年度结转扣除。

2、经营税

依据《财务部、国家税务总局关于股权转让有关经营税问题的告诉》(财税191号)规则：

(一)以无形财物、不动产出资入股，与接受出资方赢利分配，一起承当出资危险的行为，不征收经营税。

(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收经营税。

3、契税

依据规则，在股权转让中，单位、个人接受企业股权，企业的土地、房子权属不产生搬运，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房子权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

4、印花税股权转让的缴税问题

股权转让存在两种状况：一是在上海、深圳证券生意所生意或保管的企业产生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)生意印花税3‰的税率征收证券(股票)生意印花税。二是不在上海、深圳证券生意所生意或保管的企业产生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干详细问题的解说和规则的告诉》(国税发1号)文件第十条规则实行，由立据两边依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

依据国家税务总局《关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》(国税发118号，废止)的规则：

企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应缴税所得，依法交纳企业所得税。

被出资企业对出资方的分配付出额，假如超越被出资企业的累计未分配赢利和累计盈利公积金而低于出资方的出资本钱的，视为出资回收，应冲减出资本钱;超越出资本钱的部分，视为出资方企业的股权转让所得，应并入企业的应缴税所得，依法交纳企业所得税。

?个人从上市公司获得的盈利，怎么交纳个人所得税

你好，依据个人所得税法及相关规则，个人所得税应缴税额=应缴税所得额×适用税率。股息盈利的应缴税所得额为出资者实践获得的股息盈利所得。例如，某出资者获得的股息盈利所得为100元，假如全额计入应缴税所得额，则其应缴税所得额为100元；假如减按50%计入应缴税所得额，则其应缴税所得额为50元；假如减按25%计入应缴税所得额，则其应缴税所得额为25元。上述应缴税所得额乘以股息盈利的法定税率20%便是应缴税额。

?个人股权转让是否缴税

问:假如对错上市公司的自然人股东，进行股权转让，是否缴税?缴税基数?扣减本钱为多少?怎么核算扣减本钱?是否由企业代扣代缴?缴税的依据条文?不缴税，依据条文?答:依据个人所得税法规则，转让股权所得归于产业转让所得应税项目，应依照20%的税率计征个人所得税。产业转让所得，以转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，为应缴税所得额。个人所得税是以付出所得的单位和个人为扣缴责任人。别的国家税务总局《关于缴税人回收转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函130号)对此也有清晰规则:一、依据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其施行法令和《中华人民共和国税收征收处理法》(以下简称征管法)的有关规则，股权转让合同实行完毕、股权已作改变挂号，且所得现已完成的，转让人获得的股权转让收入应当依法交纳个人所得税。转让行为完毕后，当事人两边签定并实行免除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。别的，对股权转让还要按规则交纳印花税，非上市公司不以股票方法产生的企业股权转让行为，归于产业所有权转让行为，应依照产权搬运书据交纳印花税印花税税目税率表第十一项规则，产权搬运书据应按所载金额的万分之五贴花。《国家税务局关于印花税若干详细问题的解说和规则的告诉》(国税发155号)第十条进一步清晰，产业所有权搬运书据的缴税规模是:经政府处理机关挂号注册的动产、不动产的所有权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。中华人民共和国个人所得税法主席令第44号第三条个人所得税的税率:五、特许权使用费所得，利息、股息、盈利所得，产业租借所得，产业转让所得，偶尔所得和其他所得，适用份额税率，税率为百分之二十。第六条应缴税所得额的核算:五、产业转让所得，以转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，为应缴税所得额。第八条个人所得税，以所得人为缴税责任人，以付出所得的单位或许个人为扣缴责任人。个人所得超越国务院规则数额的，在两处以上获得薪酬、薪水所得或许没有扣缴责任人的，以及具有国务院规则的其他景象的，缴税责任人应当依照国家规则处理缴税申报。扣缴责任人应当依照国家规则处理全员全额扣缴申报。国务院关于修正《中华人民共和国个人所得税法施行法令》的决议国务院令2005年第452号第八条税法第二条所说的各项个人所得的规模:(九)产业转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他产业获得的所得。第二十二条产业转让所得，依照一次转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，核算缴税。《印花税暂行法令》第一条在中华人民共和国境内书立、秉承本法令所罗列凭据的单位和个人，都是印花税的缴税责任人(以下简称缴税人)，应当依照本法令规则交纳印花税。第二条下列凭据为应缴税凭据:(一)购销、加工承揽、建造工程承揽、产业租借、货物运送、仓储保管、告贷、产业稳妥、技能合同或许具有合同性质的凭据;(二)产权搬运书据;(三)经营帐簿;(四)权力、答应证照;(五)经财务部确认缴税的其他凭据。