㈠企业生意上市公司股票是否要交纳企业所得税

要交纳，管帐账目应该是长时刻股权出资，归于金融财物收益。

㈡个人转让上市公司股票的所得是否免征个人所得税

依据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税字〔1998〕61号)规则：“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税。

㈢无偿转让股权缴税方面能够减免吗尤其是企业所得税

首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五交纳印花税，归于产权搬运书据。

其次，关于股权转让方，假如是自然人股东，需求按规则交纳个人所得税，归于平价和贱价转让的，不交纳个人所得税，可是需求主管税务机关承认，详细参看《股权转让所得个人所得税办理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)。假如股权转让方是法人企业的，需求按规则交纳企业所得税。其间居民企业在转让时按规则预交企业所得税;关于未在境内建立组织的非居民企业，需求按规则交纳企业所得税，税率为10%。方针依据：《股权转让所得个人所得税办理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税办理的告诉》(国税函[2009]698号)、《中华人民共和国企业所得税法》及施行法令。

㈣关于股票转让问题，可否帮咱们整理一下哪些状况要缴税，哪些状况不缴税

股票转让所得，这是转让环节的所得，而不是持有期间获得的股息盈余所得，除个人转让境内上市公司的股票所得免征个人所得税外，其他股票转让所得要交纳个人所得税。

个人转让境内上市公司的股票，除限售股外免征个人所得税。外籍个人从境内外商出资企业获得的股息盈余所得免征个人所得税。从2013年1月1日起，个人从揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息盈余所得全额计入应缴税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应缴税所得额；持股期限超越1年的，暂减按25%计入应缴税所得额。上述所得一致适用20%的税率计征个人所得税

股息盈余所得契合免税收入的条件免征企业所得税，见教材256页2、3点。

股票转让所得企业所得税优惠见教材293页（二）点。

㈤企业转让股票所得不征营业税、增值税，征收企业所得税

企业转让股票所得需求缴税：新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的弥补告诉》（国税函[2004]390号）一文，首要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的清晰：

一、股权转让人应共享的被出资方累计未分配赢利或累计盈余公积应承以为股权转让所得，不得承以为股息性质所得。?

二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，出资方应共享的被出资方累计未分配赢利和累计盈余公积应承以为出资方股息性质所得，在核算出资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。

三、企业清算或转让子公司（或独立核算的分公司）的悉数股权时，被清算或被转让企业应按曩昔已冲销并调增应缴税所得的坏帐预备等各项财物减值预备的数额，相应调减应缴税所得，添加未分配赢利，转让人（或出资方）按享有的权益比例承以为股息性质所得。

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[评述]当局出台此文首要是为了防止对企业从被出资企业获得的赢利两层缴税。

举例言之：依据现行税收方针，如A出资于B，

且A、B税率同为33%，股息性所得不缴税。

如A为33%，B为15%，则只需按18%（33%—15%）缴税。

而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应缴税所得额。如，获得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额缴税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业十分有利。

依据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，就没有必要进行这种谋划。

一起也阐明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95%，要讨论是否有或许先收买满足股份至95%以上再行清算、转让，由于此举或许为企业节约巨额税款。

第三点是针对企业管帐制度与税法规则的不同而或许构成的时刻性差异而定。这部分预备在管帐上企业不作为税后赢利，不或许分配给股东，但从税务视点，能够作为税后赢利分配给股东。文件把转让企业或出资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。

依据财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的告诉财税[2002]191号文件规则2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

股权转让合同还应当万分之五贴缴印花税。

股权转让所得还应当就获得所得主体的不同交纳个人所得税或企业所得税。

㈥股票转让所得不是免税吗

不是的，转让上市公司的股票获得所得才享用免税，没有阐明的均按转让一般股票处理。

注意下。

㈦转让上市公司股票要交企业所得税吗

要交企业所得税。

股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等方法的金额。如被持股企业有未分配赢利或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一起转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。

股权成本价是指股权转让人出资入股时向被出资企业实践交给的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让金额。

参考资料：news.xinhuanet/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm

㈧转让持有时刻未达12个月的股票是否要缴企业所得税

转让持有时刻未达12个月的股票股息收入，需求缴企业所得税。

依据国税函[2008]159号，第二十四条规则：鉴于以股票方法获得且接连持有时刻较短（短于12个月）的出资，并不以股息、盈余收入为首要目的，首要是从二级商场获得股票转让收益，并且生意和变化频频，税收办理难度大，因而，企业所得税法施行法令将持有上市公司股票的时刻短于12个月的股息盈余收入扫除在免税规模之外。对来自一切非上市企业，以及持有股份12个月以上获得的股息盈余收入，适用免税方针。

㈨企业转让上市公司限售股怎么所得税处理

依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其施行法令的有关规则，现就企业转让上市公司限售股（以下简称限售股）有关所得税问题，公告如下：

一、缴税责任人的规模界定问题

依据企业所得税法第一条及其施行法令第三条的规则，转让限售股获得收入的企业（包含事业单位、社会团体、民办非企业单位等），为企业所得税的缴税责任人。

二、企业转让代个人持有的限售股缴税问题

因股权分置变革形成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规则处理：

（一）企业转让上述限售股获得的收入，应作为企业应税收入核算缴税。

上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能供给完好、实在的限售股原值凭据，不能精确核算该限售股原值的，主管税务机关一概按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

按照本条规则完结缴税责任后的限售股转让收入余额转交给实践一切人时不再缴税。

（二）依法院判定、裁决等原因，经过证券挂号结算公司，企业将其代持的个人限售股直接改变到实践一切人名下的，不视同转让限售股。

三、企业在限售股解禁前转让限售股缴税问题

企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人（以下简称受让方），其企业所得税问题按以下规则处理：

（一）企业应按减持在证券挂号结算组织挂号的限售股获得的悉数收入，计入企业当年度应税收入核算缴税。

（二）企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未改变股权挂号、仍由企业持有的，企业实践减持该限售股获得的收入，按照本条第一项规则缴税后，其余额转交给受让方的，受让方不再缴税。

㈩为什么个人在交易所生意上市公司股票免交个人所得税，而企业在交易所生意上市公司股票则需求交企业所得税呢

1、由于依据《财政部国家税务总局证监会关于施行上市公司股息盈余差别化个人所得税方针有关问题的告诉》（财税〔2012〕85号）规则，个人从揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息盈余所得全额计入应缴税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应缴税所得额；持股期限超越1年的，暂减按25%计入应缴税所得额。上述所得一致适用20%的税率计征个人所得税。

2、依据方针企业所得法及其施行法令《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》（国税函[2010]79号）、《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《关于企业清算事务企业所得税处理若干问题的告诉》（财税[2009]60号）

企业的收入总额为以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入，包含转让产业（股权、债务等）收入，股息、盈余等权益性出资收益，利息收入等。企业对外出资期间，出资财物的成本核算应缴税所得额时不得扣除。

税法一起规则，契合条件的居民企业之间的股息、盈余等权益性出资收益为免税收入，可是不包含接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益，免征个人所得税，应该是生意股票获取的价差盈余，或许本钱利得免征个人所得说，这是最初为了鼓舞证券商场开展和个人参加证券生意给的优惠暂免征收条件。