背景

企业中固定资产卡片往往因为前期录入错误资产变更，后期发现导致固定资产原值和折旧金额不正确的情况，很多朋友会想到将固定资产模块反结账到以前期间去修改卡片，但往往会发生很多意料之外的问题，那么这一系列的业务在EAS系统正确的操作是什么样的资产变更？以下将通过具体案例进行阐述。

功能介绍

在【资产管理】→【固定资产】→【基础设置】→【变动方式】中，可以根据公司的业务性质不同，维护固定资产的变动方式，如图（1）所示；

图（1）

【年初数调整变动】资产变更：此变动方式为系统默认，只能在调整期使用；

【增加】：此变动方式可以根据公司业务需求手工新增；

【减少】：此变动方式可以根据公司业务需求手工新增；

【引入】：集团创建的变动方式下级可以引用，非集团控制的级次下级可以新增；

案例

假设紫金集团因2011年第8期录入新固定资产，将‘冷冻机’原值金额300 000元误写为3 000 000元，现已到2011年第10期，发现此错误，且本期尚未提折旧。

一、固定资产原值调整

卡片信息如下：

资产名称：冷冻机

资产数量：5台

预计使用期间：360期（30年）

预计净残值：0

折旧方法：平均年限法（基于原值）

使用折旧政策：当期新增当期不计提折旧，当期清理当期计提折旧；调整变动‘原值变动影响当期折旧’和‘累计折旧变动影响当期折旧’均未勾选，则为变动影响下期；如图（2）所示：

图（2）

提示：固定资产类别关联折旧政策，需先查看资产类别，再查看折旧政策，操作步骤【资产管理】→【固定资产】→【基础设置】→【折旧政策】。

分析：根据上述卡片信息得出冷冻机每期应提折旧金额为：833.33；本期为第10期，系统根据折旧政策仍会以变更前的原值计提折旧，在计提折旧后之后【折旧维护】处需要进行手工维护，调整本期计提折旧金额。

操作步骤：【资产管理】→【固定资产】→【业务处理】→【固定资产变更】→【新增】→‘卡片查询’→选中需要变更的卡片→确定，如图（3）

图（4）所示：

图（4）

在‘变更单-数据新增’处将‘原币金额’由3000000改为300000，将‘累计折旧’8333.34改为833.33，将‘本年累计折旧’8333.34改为833.33，如图（5）所示：

图（5）

改好之后将此变更单‘提交’、‘审核’，并在变更单查询界面可将此变更【生成凭证】相应调整总账账务，如图（6）所示：

再计提本期折旧，在【折旧维护】中将‘本期实提折旧额’维护成正确的金额，如图（7）所示：

图（7）

提示：若到第11期时，‘本期调整额’若不需要调整，应将此处清空，否则会继续保留调整数据。

注意：

若现已到2011年第10期，发现此错误，且本期已提折旧，可修改固定资产参数进行反折旧处理，将已提折旧全部清空，便可重新计提折旧；

若固定资产卡片某项功能显示为灰色不能进行变更，请到固定资产其他参数中添加可变更卡项目；

操作步骤：【系统平台】→【系统配置】→【参数设置】→【固定资产】→【其他参数】→勾选“允许反折旧”如图（8）所示：

总结

固定资产当期发现以前期间错误，建议在当期进行固定资产变更业务处理，不建议反折旧到以前期间操作。以上案例均以固定资产变更为核心，并按照标准产品预设的单据转换规则进行举例说明，其他不作赘述。