一、基金比例净值的核算 核算基金比例申购、换回价格，应领先核算基金比例净值。基金比例净值等于基金财物净值除以基金比例总额。基金财物净值，是指基金财物总值减去依照法令、行政法规、证券监督运营管理机构标准和基金合同约好能够在基金财物中扣除的基金负债后的价值。基金财物总值包括基金所具有的各类有价证券、银行存款本息、应收基金申购款及其他投入所构成的价值总和。为了客观、精确地反映基金财物价值，需求根据国家有关标准和基金合同的约好，实施基金财物估值。式基金一般应当每个工作日对基金财物实施估值。估值的对象是基金所持有的股票、债券、股息盈利、债券利息和银行存款本息等财物。

估值的详细方法重要包括：

1.上市流转的有价证券，以估值日在证券买卖所挂牌的市价（平或收盘价）估值；估值日无买卖的，以最近买卖日的市价估值。

2.未上市的股票分两种情况：本上市流转的归于增发新股或配股的股票，按估值日在证券买卖所挂牌的同一股票的市价核算，该日无买卖的，以最近一日的市价核算；未上市流转的归于初次揭露发行的股票以其成本价核算。

3.未上市国债及银行存款，以本金加计至估值日止应计利息额核算。

4.配股权证，从配股除权日起到配股承认日止，按市价高于配股价的差额核算；假如市价低于配股价，按配股价核算。

5.未上市的其它证券以其成本价核算。

6.派发的股息盈利、债券利息，以致估值日停止的实践取得额核算。

7.基金合同标准的其他方法。能够从基金财物总值中减去的负债和费用重要包括：敷衍换回款、敷衍运营管理费、敷衍保管费、敷衍佣钱、敷衍利息、敷衍收益、应交税金、其他敷衍款等。

二、基金比例申购、换回价格的核算 基金比例的申购、换回价格，根据申购、换回日基金比例净值加、减有关费用核算。所谓申购、换回日，指的是基金比例持有人申购基金比例或许要求基金运营管理人换回其所持基金比例的当天。这儿所说的费用，指的是基金比例申购费、换回费。基金比例申购、换回费等于基金比例净值乘以申购、换回费率。从现在的实践操作来看，基金运营管理人对大额申购和持有时刻较长的基金比例换回，一般有必定的申购、换回费的优惠，申购费率随申购量的添加而削减，换回费率随换回的基金比例持有年份的添加而削减。