u003cp>貝殼財經原創出品u003c/p>u003cp>記者胡萌u003c/p>u003cpclass="18b8-154c-e096-56c3 textAlignCenter">u003cimgsrc="x0.ifengimg/res/2021/95 u003cp>貝殼財經原創出品u003c/p>u003cp>記者 胡萌u003c/p>u003cp class="154c-e096-56c3-f726 textAlignCenter">u003cimg src="/d/file/20210221/vzfmfnuxlzh237.jpg" />u003c/p>u003cp>繼德勤等四大丑聞暴露后，近日，原本寂寂無名的深圳堂堂會計師事務所突然走紅。據了解，深圳堂堂是新證券法實施后，首家承接上市公司年報審計的非證券資格會計師事務所，目前已承接多單ST及*ST上市公司的審計工作。u003c/p>u003cp>2月19日，證監會在微信公眾平臺發布文章稱，證監會關注到深圳堂堂會計師事務所陸續承接上市公司年報審計公司的情況，并發現其在執業過程中存在諸多問題。證監會已對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規行為立案調查。u003c/p>u003cp>事實上，ST及*ST上市公司的財報審計備受關注，這些披星戴帽公司可能存在暫停上市甚至終止上市的風險。在深圳堂堂承接多個披星戴帽的上市公司后，市場上質疑聲四起，是否存在上市公司向審計機構購買審計意見？u003c/p>u003cp>深圳堂堂會計師事務所所長、首席合伙人吳育堂向新京報貝殼財經記者表示，“我認為證監會立案調查主要與我們承接ST業務相關，畢竟第一次做業務，后續會配合證監會調查。”u003c/p>u003cp>同時，吳育堂也表示，他們有足夠的能力去承接ST上市公司年報審計的業務。u003c/p>u003cp class="e096-56c3-f726-7d0b textAlignCenter">u003cstrong>01u003c/strong>u003c/p>u003cp class="56c3-f726-7d0b-a172 textAlignCenter">u003cstrong>緣起：深圳堂堂是誰？為何走紅？u003c/strong>u003c/p>u003cp>官網顯示，深圳堂堂于2004年12月發起設立，經深圳市財政委員會批準成立，依法獨立承辦審計、驗資、資產評估、會計服務、稅務服務、內部控制服務及管理咨詢等注冊會計師業務的專業服務機構。u003c/p>u003cp>在2020年3月新《證券法》實施之際，會計師事務所從事證券服務業務的行政許可調整為事后備案管理，深圳堂堂在全國率先承接上市公司新億股份年報審計業務，并出具審計報告。u003c/p>u003cp>深圳堂堂2021年新年致詞中自稱，深圳堂堂是國內第一家承接上市公司審計業務的中小會計師事務所，也是國內第一家出具A股上市公司審計報告的中小會計師事務所。并于2020年12月躋身深圳百強會計師事務所行列。u003c/p>u003cp>在成功承接新億股份2019年年報審計后，2020年末，深圳堂堂接連確定對新億股份、斯太爾（*ST斯太）、金洲慈航（*ST金洲）等5家上市公司進行年報審計。在承接多家ST及*ST上市公司的年報審計工作后，深圳堂堂很快引發市場關注。u003c/p>u003cp>2月19日，證監會在微信公眾平臺上表示，證監會近日關注到深圳堂堂在2020年承接了*ST新億2019年年報審計業務后，又陸續承接多家上市公司年報審計業務。2020年下半年，證監會針對深圳堂堂執行的*ST新億審計業務開展了現場檢查，發現其在執業過程中存在諸多問題。u003c/p>u003cp>根據檢查情況，證監會已對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規行為立案調查。此番深圳堂堂被證監會立案調查，市場普遍認為其中透露出的監管動向值得關注。u003c/p>u003cp class="bae1-b165-b968-1809 textAlignCenter">u003cstrong>02u003c/strong>u003c/p>u003cp class="b165-b968-1809-58dd textAlignCenter">u003cstrong>追問：深圳堂堂承接審計工作達標嗎？u003c/strong>u003c/p>u003cp>2月19日，證監會新聞發言人表示，證券服務業務特別是上市公司審計業務具有專業性強、執業風險大、違法成本高等特點，需要具備較高專業能力和風險防范能力的會計師事務所才能勝任。會計師事務所進入資本市場執業前，要全面、深入了解資本市場法律、監管、市場主體等各方面情況，充分評估自身專業勝任能力和風險防范能力，審慎承接證券服務業務。u003c/p>u003cp>那么，深圳堂堂的業務能力達標嗎？值得注意的是，深圳堂堂剛剛“丟掉”一個200萬元的大單。u003c/p>u003cp>1月19日晚間，上市公司ST赫美發布公告稱擬改聘深圳堂堂擔任2019年度審計機構，審計報酬200萬元。中小板公司管理部對此發來關注函，通過8大問題對其改聘深圳堂堂進行質疑，包含深圳堂堂的執業能力、內部控制審計溝通以及選擇堂堂的過程等等。u003c/p>u003cp>據此前ST赫美、ST新億等發布的變更會計師事務所公告，深圳堂堂2020年度業務收入499.53萬元，其中，證券審計業務收入458.42萬元。截至2020年底，公司總資產為328.46萬元，凈資產為44.98萬元，執業風險金為64.42萬元。u003c/p>u003cp>而其2019年業務收入僅為44.1萬元，可以說，深圳堂堂的業務收入在一年中翻了10余倍。u003c/p>u003cp>從人才方面來看，截至2020年底，深圳堂堂擁有合伙人 2 人，注冊會計師 11 人，簽署過證券服務業務審計報告的注冊會計師 2 人。截至 2021 年 1 月 14 日，從業人員55 人，合伙人和注冊會計師分別增加2人，從事過證券服務業務的注冊會計師變為7 人。u003c/p>u003cp>隨后，ST赫美并未就深交所關注函進行具體回復，反而再次變更會計事務所為眾華會計師事務所。u003c/p>u003cp>對于變更原因，其在公告中表示，堂堂所對公司業務與待審計事項進行了進一步的深入了解，公司相關審計事項程序較為復雜，而堂堂所承接的各項審計項目時間都相對緊張，故年審期間難以投入更多人力推進公司年審項目。u003c/p>u003cp class="b968-1809-58dd-128a textAlignCenter">u003cimg src="/d/file/20210221/xfxwzv2yzbu238.jpg" />u003c/p>u003cp>從ST新億業務來看，2020年3月27日，ST新億發布改聘深圳堂堂會計師事務所公告，公告中披露，前任會計師事務所為四川華信(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)(簡稱華信)。u003c/p>u003cp>值得注意的是，在承接ST新億業務的過程中，吳育堂本人和事務所的其他幾個注冊會計師有過分歧。“我認為是可以做的，他們說這個風險大。事實上，我們也是充分考慮風險之后才承接一些ST的任務的。既然做這行，不管是健康還是不健康的上市公司，都要獨立、客觀、公正地去執業。”u003c/p>u003cp>2020年7月15日，ST新億再次發布注冊會計師事務所變更公告稱，堂堂會計師事務所原有二位會計師不再參加本次審計工作，現有意愿參加本次審計工作的注冊會計師入所手續已辦理完成相關信息發生了變更。u003c/p>u003cp>官網顯示，深圳堂堂現擁有18名注冊會計師，均具有豐富的審計經驗。其中，超過一半的注冊會計師具有10年及以上的審計經驗，至少8名審計師具備證券業務審計經驗，曾在具備證券業務審計資格的會計事務所工作。u003c/p>u003cp>吳育堂認為，新《證券法》實施就是讓更多的會計師事務所參與到資本市場中，進而讓資本市場更加健康發展。u003c/p>u003cp>證監會強調，新《證券法》將會計師事務所從事證券服務業務的行政許可調整為事后備案管理，是落實“放管服”改革，提升證券審計市場活力的重大舉措。一方面有利于充分發揮市場機制的決定性作用，促進形成“有進有出”、“優勝劣汰”的良性證券審計市場生態；另一方面在取消準入限制的情況下，需要通過加強事中事后監管壓實會計師事務所“看門人”責任，督促提升審計質量，切實保障資本市場財務信息披露質量。u003c/p>u003cp>證監會還指出，下一步，證監會將全面落實黨中央國務院關于依法從嚴打擊證券期貨違法活動的決策部署，按照國務院金融委關于“建制度、不干預、零容忍”的工作方針，加強對證券審計市場的監管，切實維護市場秩序，保護投資者合法權益。u003c/p>u003cp class="1809-58dd-128a-4a3c textAlignCenter">u003cstrong>03u003c/strong>u003c/p>u003cp class="58dd-128a-4a3c-6fed textAlignCenter">u003cstrong>行業觀察：ST上市公司審計機構有哪些？u003c/strong>u003c/p>u003cp>事實上，市場對ST及*ST上市公司的財報審計傾注了更多的關注，因為這些公司可能存在暫停上市甚至終止上市的風險，公司財務數據壓力背后也是會計師事務所的壓力。u003c/p>u003cp>貝殼財經記者根據wind數據統計發現，在227家ST及*ST上市公司中，涉及35家審計機構。其中，大華會計師事務所（24家）、大信會計師事務所（19家）、中興財光華會計師事務所（19家）、亞太集團會計師事務所（16家）承接數量位列前三。u003c/p>u003cp>此外，立信會計師事務所、天健會計師事務所、中審眾環會計師事務所、中興華會計師事務所的承接數量超10家。這8家會計師事務所承接的ST上市公司業務占總業務的一半以上。u003c/p>u003cp>具體來看，根據中注協“2019年度綜合評價前100家會計師事務所信息”顯示，承接數量位列前8 的會計師事務所排名均在5-15名左右。u003c/p>u003cp class="128a-4a3c-6fed-59a5 textAlignCenter">u003cimg src="/d/file/20210221/2kv4hrcidfj239.jpg" />u003c/p>u003cp>從227家ST及*ST上市公司來看，僅有4家選擇了“四大”會計所之一的普華永道，基本上所有的ST及*ST選擇的審計機構都榜上有名，且位列50名以內。深圳堂堂是唯一一個不在2019年綜合評價前100家的會計師事務所。u003c/p>u003cp>根據wind數據顯示，深圳堂堂承接的ST及*ST上市公司包括ST仁智、*ST勤上、ST加加和ST摩登4家。u003c/p>u003cp>據了解，我國事務所數量較多，審計水平、審計質量也參差不齊，相應的審計費用也有所差異。業內人士指出，一般來講，知名度高的事務所審計收費較高，比如國際“四大”和國內“八大”。u003c/p>u003cp>據分析，審計費用是企業選擇事務所的一個很重要的標準，同等質量情況下，企業必定優先選擇審計收費低的會計師事務所，因此如果企業可以承受較高的審計費用，則選擇知名度高的會計師事務所。u003c/p>u003cp>事實上，ST上市公司的審計業務一直以來飽受詬病，類似四大或是國內知名會計機構很多時候不愿意去承擔對ST上市公司的審計。u003c/p>u003cp>“很多大型事務所也不愿意做。”吳育堂表示，ST業務風險比較高，違規擔保、資金占用等歷史問題比較多，比較復雜。u003c/p>u003cp>他強調，中小事務所先天不足，去年才可以承接上市公司的審計業務，沒有風險的、好的公司都被四大或是國內較大的會計師事務所壟斷了。“好的業務可能人家也不會委托給中小事務所來做。”u003c/p>u003cp>他進一步強調，新證券法實施，讓所有事務所都能夠參與進來，中小所只要發揮專業能力，承接一些上市公司業務也是無可厚非的。u003c/p> 【觀信股票財經網的新聞、圖片、音視頻等稿件均為轉載。如稿件涉及版權等問題，請與我們聯系刪除或處理，稿件內容僅為行業信息傳遞，不代表本站觀點。】