《金证研》法库中心?含章/作者幽树/风控

在上市公司的办理中，财政总监是对公司资金分配是否合理、资金流向是否正确起着决定性的“关键人物”。财政总监发挥其应有的职能与效果，对整个上市公司的稳定性开展的重要性“显而易见”。有着不行忽视的重要效果。

上市公司资金活动比较频频，因而，财政办理水平的凹凸往往可影响公司股权的变化。鉴于财政总监在公司办理的重要位置，作为上市公司的高档办理人员，监管层连续出台多项方针，用以束缚包含财政总监在内的高档办理人员的行为标准，包含信息发表、生意约束、任职独立性等。

一、财政总监系高档办理人员，不得随意生意所持有的上市公司股票

依据《公司法》第二百一十六条，中高档办理人员是指公司的司理、副司理、财政负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规矩的其他人员。

依据《公司法》榜首百四十七条，董事、监事、高档办理人员应当恪守法令、行政法规和公司章程，对公司负有忠诚责任和勤勉责任。董事、监事、高档办理人员不得运用职权收受贿赂或许其他非法收入，不得侵吞公司的产业。

依据《公司法》第二十一条，公司的控股股东、实践操控人、董事、监事、高档办理人员不得运用其相相关系危害公司利益。

依据《公司法》榜首百一十五条，公司不得直接或许经过子公司向董事、监事、高档办理人员供给告贷。

能够看出，财政总监作为公司的财政负责人，也便是公司的高档办理人员，应该恪守法令法令，不得存在危害公司利益的行为。

而为了为标准上市公司高档办理人员行为，强化上市公司高档办理人员诚信认识，依据《公司法》、《证券法》、中国证监会有关规章及证券生意所有关规矩，《上市公司高档办理人员训练作业指引》推出。

2005年12月22日，为贯彻落实上市公司辖区监管责任制，加强对上市公司高档办理人员训练作业的辅导，进一步标准上市公司高档办理人员执业行为等，证监会发布《上市公司高档办理人员训练作业指引》及相关实施细则的告诉。

依据《上市公司高档办理人员训练作业指引》第八条，上市公司财政总监训练内容首要包含上市公司运作法令结构，最新管帐准则，上市公司相关生意、收买吞并、再融资方针，揭露发行证券的公司信息发表编报规矩。训练要求为进步业务水平，建立风险认识和标准运作认识。

依据《上市公司财政总监训练实施细则》，上市公司财政总监的训练内容包含标准运作模块、标准运作模块、财政才能模块、沟通模块。

其间，标准运作模块包含企业管帐准则及相关规矩；企业管帐制度履行与管帐方针挑选；上市公司信息发表标准；法令责任及有关典型事例剖析；征集资金运用规矩及事例剖析；供给虚伪财政信息的法令责任及有关典型事例剖析。

财政才能模块包含管帐报表点缀与辨认；上市公司的财政技能与事例剖析；公司预算办理的编制与查核；财政办理为中心的内控规划；公司出资决策剖析；上市公司审计事例剖析；税制变革与交税谋划；上市公司日常运作的重点难点和疑点；上市公司再融资审阅中重视的财政问题；上市公司年度报表剖析；相关生意与民企担保事例剖析；ST公司与退市公司事例剖析。

可见，作为上市公司的高档办理人员，财政总监应该具有标准运作才能、相关财政才能。

此外，财政总监作为高档办理人员，也应该依法生意其持有的本公司股票。

依据《公司法》榜首百四十一条，公司董事、监事、高档办理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变化状况，在任职期间每年转让的股份不得超越其所持有本公司股份总数的百分之二十五，所持本公司股份自公司股票上市生意之日起一年内不得转让。上述人员离任后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程能够对公司董事、监事、高档办理人员转让其所持有的本公司股份作出其他约束性规矩。

依据《上市公司董事、监事和高档办理人员所持本公司股份及其变化办理规矩》第四条，上市公司董事、监事和高档办理人员所持本公司股份在下列景象下不得转让：1、本公司股票上市生意之日起1年内；2、董事、监事和高档办理人员离任后半年；3、董事、监事和高档办理人员许诺必定期限内不转让并在该期限内的；4、法令、法规、中国证监会和证券生意所规矩的其他景象。

依据《上市公司董事、监事和高档办理人员所持本公司股份及其变化办理规矩》第九条，上市公司章程可对董事、监事和高档办理人员转让其所持本公司股份规矩比本规矩更长的制止转让期间、更低的可转让股份份额或许